Belastingrecht HBO Editie 2023-2024

1 Kennismaking belastingen 9
1.1 Functies en grondbeginselen van belastingen 10
1.2 Het Nederlandse rechtsstelsel 12
1.3 Soorten belastingen en opbrengsten/uitgaven 14
1.4 Uitvoering van de belastingwet 15
1.5 De aangiften 18
Open vragen 20

2 Raamwerk Wet IB 2001 23
2.1 Hoofdstukindeling Wet IB 24
2.2 Belastingplicht 25
2.3 Belastingsubject en -object 27
2.4 Boxenstelsel 27
2.5 Tarieven 30
2.6 Heffingskortingen 33
2.7 Toerekening en partnerbegrip 34
Open vragen 37

3 Box 1 en loonheffing: de werknemer 39
3.1 Wie is de werknemer? 40
3.2 Wie betaalt de belastingen? 44
3.3 Waarover betaalt de werknemer belasting? 46
3.4 Hoeveel loonbelasting moet er worden betaald? 53
Open vragen 58

4 Box 1: de eigenwoningbezitter 61
4.1 Het begrip ‘eigen woning’ 62
4.2 Het belastbaar inkomen uit eigen woning 64
4.3 De eigenwoningschuld 67
4.4 Bijleenregeling 69
Open vragen 72

5 Box 1: winst uit onderneming 75
5.1 Wat is een onderneming? 76
5.2 Wie is ondernemer? 78
5.3 Wie betaalt de belastingen? 80
5.4 Waarover betaalt de ondernemer belasting? 82
5.5 Ondernemingsfaciliteiten 93
5.6 Wanneer en hoe eindigt het ondernemerschap? 103
Open vragen 110

6 Box 1: resultaat uit overige werkzaamheden 113
6.1 Wie is de resultaatgenieter? 114
6.2 Waarover betaalt de resultaatgenieter belasting? 120
Open vragen 122

7 Box 1: periodieke uitkeringen en verstrekkingen 125
7.1 Wie geniet periodieke uitkeringen en verstrekkingen? 126
7.2 Wie betaalt de belasting? 128
7.3 Welke uitgaven voor inkomensvoorzieningen zijn aftrekbaar? 129
Open vragen 133

8 Box 2: de aanmerkelijkbelanghouder 135
8.1 Wanneer ben je aanmerkelijkbelanghouder? 136
8.2 Waarover wordt belasting betaald? 140
8.3 Hoeveel belasting wordt er betaald? 152
Open vragen 156

9 Box 3: de spaarder en belegger 159
9.1 Wie is de spaarder/belegger? 160
9.2 Waarover betaalt de spaarder/belegger belasting? 161
9.3 Wanneer betaalt de spaarder/belegger belasting? 164
9.4 Hoeveel belasting moet de spaarder/belegger betalen? 165
Open vragen 169

10 Box-overstijgende bepalingen 173
10.1 Heffingskortingen 174
10.2 Persoonsgebonden aftrek 176
10.3 Verliesverrekening 181
10.4 Middeling 182
Open vragen 184

11 Vennootschapsbelasting 187
11.1 Wie is de belastingplichtige? 188
11.2 Waarover wordt belasting betaald? 194
11.3 Speciale regelingen 203
Open vragen 222

12 Omzetbelasting 225
12.1 De structuur van de btw 226
12.2 Belastbaar feit 231
12.3 De ondernemer 239
12.4 Plaats van belastingheffing 249
12.5 Maatstaf van heffing 257
12.6 Vrijstellingen 266
12.7 Tijdstip en wijze van heffing 276
Open vragen 286

13 Formeel belastingrecht 291
13.1 Wanneer moet de belastingplichtige aan zijn belastingverplichtingen voldoen? 292
13.2 Hoeveel moet de belastingplichtige uiteindelijk betalen? 299
13.3 Wat kan de belastingplichtige doen om zijn recht te halen? 307
Open vragen 312

Lijst van gebruikte afkortingen 314
Kernbegrippen 315
Bijlage: Model loonstaat vanaf 2022 332
Illustratieverantwoording 333
Register 334