Tim de Bondt (1964) heeft bedrijfseconomie gestudeerd aan de Erasmus Universiteit Rotterdam en Bedrijfskundige Informatica aan de HES Amsterdam. Hij is samen met Erik Eikelboom eigenaar van Eikelboom & De Bondt te Leusden.

Meer over Tim de Bondt

Tim de Bondt

Fiscaal Memo Wet- & Regelgeving 2022

Name: Fiscaal Memo Wet- & Regelgeving 2022
Author: Tim de Bondt

Paperback Nederlands 2022 9789013168914

Op voorraad | Vandaag voor 21:00 uur besteld, morgen in huis

66,-

In winkelwagen

Samenvatting

In dit handzame boek worden de belangrijkste regels uit de meeste materiële en formele belastingwetten samengevat. De titel dient als hulpmiddel voor professionals om snel toegang te krijgen tot de belangrijkste informatie binnen het fiscale rechtsgebied. Verwacht geen lange lappen tekst maar to-the-point informatie in samenvattingsvorm met handige bronverwijzing voor verdere naslag.

Fiscaal Memo Wet- & Regelgeving 2022 bevat een samenvatting op kernpunten van de belangrijkste bepalingen uit wetten, uitvoeringsbesluiten en uitvoeringsregelingen binnen het fiscale rechtsgebied. Bij de weergave van deze regelgeving ligt het accent op actuele wijzigingen. Daarnaast worden in dit Memo de feitelijke aandachtspunten uit de fiscale regelgeving op een overzichtelijke wijze gepresenteerd.

Om het bronnenonderzoek te vergemakkelijken, verwijst deze titel in elke paragraaf naar wetteksten en uitvoeringsvoorschriften. In alle gevallen is de stand van wet- en regelgeving per 1 mei 2022 weergegeven.

Deze uitgave is volledig geactualiseerd en bevat alle wijzigingen uit het Belastingplan 2022 en aanverwante fiscale wijzigingswetten per 1 januari 2022. Onder meer is verwerkt:
- verhoging percentages milieu-investeringsaftrek
- verlaging zelfstandigenaftrek
- aanpassing eigenwoningregeling in partnerschapssituaties
- aanpassingen in aanmerkelijkbelangheffing en belastingheffing bij buitenlands belastingplichtigen bij - belang in omgekeerd hybride lichaam
- afschaffing persoonsgebonden aftrek van scholingsuitgaven
- uitzondering op partnerbegrip bij toepassing inkomensafhankelijke combinatiekorting
- uitbreiding renseigneringsplicht inkomstenbelasting voor inhoudingsplichtigen loonbelasting
- verhoging percentage en cap in bijtelling voor nulemissieauto
- nieuwe gerichte vrijstelling thuiswerkkosten
- vereenvoudigingen in de S&O-afdrachtvermindering
- implementatie maatregelen antibelastingontwijking omgekeerd hybride lichaam in vennootschapsbelasting en dividendbelasting
- tegengaan mismatches bij toepassing zakelijkheidsbeginsel (arm’s-lenghtbeginsel)
- aanscherping percentage generieke renteaftrekbeperking
- aanpassingen verliesverrekening vennootschapsbelasting
- verhoging tariefopstap en verhoging hoogste tarief vennootschapsbelasting
- voortwenteling van voorheffingen vennootschapsbelasting
- aanpassingen in vrijstelling kleine ondernemers omzetbelasting
- aanpassingen in belastingplicht en heffing van BPM
- beleid uitstel van betaling en aflossing belastingschulden wegens coronacrisis voor ondernemers
- beleid uitstel van betaling erfbelasting in schrijnende situaties.

Fiscaal Memo Wet- & Regelgeving 2022 is van grote waarde voor fiscalisten, belastingdeskundigen en iedereen die snel toegang wil krijgen tot de belangrijkste informatie binnen het fiscale rechtsgebied.

Specificaties

ISBN13:9789013168914

Taal:Nederlands

Bindwijze:paperback

Aantal pagina's:564

Uitgever:Wolters Kluwer

Druk:1

Verschijningsdatum:24-6-2022

Hoofdrubriek:Juridisch

ISSN:

Jongbloed:Belastingrecht algemeen

Serie:Fiscaal Memo Wet en Regelgeving

Lezersrecensies

Wees de eerste die een lezersrecensie schrijft!

Schrijf een recensie

Geef uw waardering

Zeer goed Goed Voldoende Matig Slecht

Over Tim de Bondt

Tim de Bondt (1964) heeft bedrijfseconomie gestudeerd aan de Erasmus Universiteit Rotterdam en Bedrijfskundige Informatica aan de HES Amsterdam. Hij is samen met Erik Eikelboom eigenaar van Eikelboom & De Bondt te Leusden. Naast zijn advieswerkzaamheden voor Eikelboom & De Bondt Fiscaal Financieel Adviseurs BV is Tim verantwoordelijk voor de (hoofd-/eind)redactie van diverse gedrukte en elektronische uitgaven over belastingen, toeslagen, werk, inkomen en sociale zekerheid. De uitgaven worden door Eikelboom & De Bondt Auteurs BV verzorgd voor toonaangevende uitgevers zoals Boom. Ook is Tim actief betrokken bij de software die door Eikelboom & De Bondt IT Services BV wordt ontwikkeld.

Andere boeken door Tim de Bondt

Bekijk alle boeken

Inhoudsopgave

Lijst van afkortingen / 21
1. Inkomstenbelasting / 25
ALGEMEEN
1.1 Algemene bepalingen / 25
1.2 Gereserveerd / 25
1.3 Partnerregeling/kinderen / 25
1.4 Belastingplichtigen / 27
RAAMWERK
1.5 Wonen in Nederland / 27
1.6 Heffing inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen / 28
1.6.1 Heffingsgrondslagen / 28
1.6.2 Tarief belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) / 29
1.6.3 Tarief belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 30
1.6.4 Tarief belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 30
1.6.5 Gewone aanslag/conserverende aanslag / 30
1.7 Toerekeningsregels/gemeenschappelijke inkomensbestanddelen / 32
1.8 Verzamelinkomen / 36
1.9-1.13 Gereserveerd / 37
WERK EN WONING (BOX 1)
1.14 Belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) / 37
1.15 Belastbare winst uit onderneming / 38
1.16 Vrijgestelde winst / 39
1.17 Aftrekbeperkingen kosten van winst / 41
1.18 Premies beroeps- of bedrijfstakpensioenregeling / 43
1.19 Bijtelling winst voor privégebruik woning / 44
1.20 Bijtelling winst voor privégebruik auto / 45
1.21 Bijtelling winst voor privégebruik fiets / 46
1.22 Tonnageregeling zeescheepvaart / 46
1.23 Waardering pensioenverplichtingen / 49
1.24 Waardering belang in vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI) / 49
1.25 Waardering onderhanden werk en onderhanden opdrachten / 49
1.26 Beperking afwaardering op lagere bedrijfswaarde / 49
1.27 Gereserveerd / 49
1.28 Afschrijving bedrijfsmiddelen / 50
1.29 Willekeurige afschrijving / 51
1.29.1 Milieu-investeringen (VAMIL) / 51
1.29.2 Investeringen door startende ondernemers / 52
1.29.3 Zeeschepen / 53
1.30 Investeringsaftrek / 53
1.30.1 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek / 54
1.30.2 Energie-investeringsaftrek / 55
1.30.3 Milieu-investeringsaftrek / 56
1.30.4 Uitgesloten bedrijfsmiddelen en verplichtingen / 57
1.30.5 Desinvesteringsbijtelling / 58
1.31-1.32 Gereserveerd / 59
1.33 Fiscale reserves / 59
1.33.1 Herinvesteringsreserve / 59
1.33.2 Overgangsrecht / 61
1.34 Terugkeerreserve / 61
1.35 Aandelenfusie / 62
1.36 Juridische splitsing en juridische fusie / 63
1.37 Staking/doorschuiving/overbrenging naar buitenland/eindafrekening/geruisloze omzetting / 63
1.37.1 Staking/doorschuiving / 63
1.37.2 Overbrenging naar buitenland/eindafrekening / 65
1.37.3 Geruisloze omzetting in NV/BV / 66
1.38 Urencriterium/verlaagd urencriterium / 66
1.39 Oudedagsreserve (FOR) / 67
1.40 Ondernemersaftrek / 69
1.40.1 Zelfstandigenaftrek/startersaftrek / 69
1.40.2 S&O-aftrek/starters-S&O-aftrek / 70
1.40.3 Meewerkaftrek / 71
1.40.4 Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid / 71
1.40.5 Stakingsaftrek / 72
1.41 MKB-winstvrijstelling / 72
1.42-1.45 Gereserveerd / 73
1.46 Belastbaar loon / 73
1.46.1 Overgangsrecht / 74
1.47 Reisaftrek / 74
1.48 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden / 76
1.48.1 Overgangsrecht / 83
1.49 Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen / 84
1.50 Belastbare inkomsten uit eigen woning / 87
1.50.1 Schema belastbare inkomsten uit eigen woning / 87
1.50.2 Eigen woning / 87
1.50.3 Kapitaalverzekering eigen woning / 90
1.50.4 Spaarrekening eigen woning/beleggingsrecht eigen woning / 94
1.50.5 Bijleenregeling: eigenwoningschuld/eigenwoningreserve / 96
1.50.6 Aftrekbare kosten / 105
1.50.7 Vooruitbetaalde rente/kosten / 106
1.51 Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld / 107
1.52 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen / 107
1.53 Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen / 115
1.53.1 Overgangsrecht / 118
1.54 Negatieve persoonsgebonden aftrek / 118
1.55 Waardering niet in geld genoten inkomen / 119
1.56 Tijdstip genieten/tijdstip aftrek / 119
1.57 Verrekening verlies uit werk en woning / 120
1.58 Middeling / 121
1.59-1.64 Gereserveerd / 123
AANMERKELIJK BELANG (BOX 2)
1.65 Algemene bepalingen aanmerkelijk belang / 123
1.65.1 Overgangsrecht / 124
1.66 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) / 124
1.67 Reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang / 125
1.68 Vervreemdingsvoordelen uit aanmerkelijk belang/doorschuiving / 127
1.69 Overdrachtsprijs en verkrijgingsprijs aanmerkelijk belang / 132
1.69.1 Overgangsrecht / 136
1.70 Tijdstip genieten/tijdstip aftrek inkomen uit aanmerkelijk belang / 137
1.71 Verrekening verlies uit aanmerkelijk belang / 137
1.72-1.76 Gereserveerd / 139
SPAREN EN BELEGGEN (BOX 3)
1.77 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3) / 139
1.78 Vrijgestelde bezittingen box 3 / 142
1.79 Groene beleggingen / 144
1.79.1 Overgangsrecht / 144
1.80 Nettolijfrenten / 144
1.81 Nettopensioen / 146
1.82 Waardering bezittingen en schulden / 148
1.83-1.90 Gereserveerd / 148
PERSOONSGEBONDEN AFTREK
1.91 Persoonsgebonden aftrek / 149
1.92 Uitgaven voor onderhoudsverplichtingen / 150
1.93 Verliezen op beleggingen in durfkapitaal / 151
1.94 Gereserveerd / 151
1.95 Uitgaven voor specifieke zorgkosten / 151
1.96 Weekenduitgaven voor gehandicapten / 154
1.97 Aftrekbare giften / 154
1.97.1 Overgangsrecht / 156
1.98-1.104 Gereserveerd / 156
BUITENLANDSE BELASTINGPLICHTIGEN
1.105 Algemene bepalingen binnenlandse en buitenlandse belastingplicht / 157
1.106 Nederlands inkomen / 157
1.107 Belastbaar inkomen uit werk en woning in Nederland (box 1) / 157
1.108 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang in in Nederland gevestigde vennootschap (box 2) / 160
1.109 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen in Nederland (box 3) / 161
1.110 Kwalificerende buitenlandse belastingplichtige / 162
1.111 Gereserveerd / 163
HEFFINGSKORTING
1.112 Heffingskorting / 163
1.112.1 Schema’s / 163
1.112.2 Verhoging heffingskorting / 164
1.112.3 Heffingskortingen / 165
1.113-1.116 Gereserveerd / 167
WIJZE VAN HEFFING
1.117 Voorheffingen / 167
1.118 Wel of geen aanslag / 168
1.119 Voorlopige aanslag / 169
1.120 Ambtshalve vermindering / 170
AANVULLENDE REGELINGEN
1.121 Renseigneringsplicht / 170
1.122 NV/BV met natuurschoonwet-landgoederen / 171
1.123 Activa in Aruba, Curaçao, Sint Maarten of BES eilanden / 171
2. Overgangsrecht inkomstenbelasting / 173
2.1 Verliesverrekening / 173
2.2 Lopende, uitgestelde en nog niet lopende termijnen van rente, huur, pacht / 174
2.2.1 Lopende termijnen / 174
2.2.2 Uitgestelde termijnen / 174
2.2.3 Nog niet lopende termijnen / 175
2.3 Kapitaalverzekeringen / 175
2.4 Lijfrenten / 177
3. Loonbelasting / 180
BELASTINGPLICHT
3.1 Werknemers / 180
3.1.1 Dienstbetrekking / 180
3.1.2 Fictieve dienstbetrekking / 181
3.1.3 Onder LB vallende periodieke uitkeringen / 182
3.1.4 Afwijkingen van LB bij sociale verzekeringen / 183
3.1.5 Dienstverlening aan huis / 184
3.2 Inhoudingsplichtige / 184
VOORWERP VAN BELASTING
3.3 Belastbaar loon / 187
3.4 Vrijgesteld loon / 187
3.5 Loon in natura / 189
3.5.1 Loon in natura onder werkkostenregeling / 189
3.5.2 Aandelenoptierechten / 191
3.6 Gebruikelijk en fictief loon / 192
3.7 Waardering privégebruik auto / 194
3.8 Waardering privégebruik fiets / 197
3.9 Tijdstip genieten loon/kasstelsel / 197
3.10 Verlofaanspraken / 198
PENSIOEN EN VUT
3.11 Fiscale behandeling van pensioen- en VUT-regelingen / 198
3.11.1 Algemeen / 198
3.11.2 Pensioenregeling / 199
3.11.3 Ouderdomspensioen/partnerpensioen/wezenpensioen / 201
3.11.4 Deelnemingsjarenpensioen / 204
3.11.5 Nabestaandenoverbruggingspensioen / 204
3.11.6 VUT-regeling / 205
3.11.7 Pensioen in eigen beheer / 206
3.11.8 Dienstjaren en diensttijd/deelnemingsjaren/pensioengevend loon / 208
3.11.9 Zuivere/onzuivere regeling / 210
3.11.10 Erkende verzekeraar pensioenregeling / 211
3.11.11 Sanctiebepaling / 212
3.12-3.13 Gereserveerd / 213
TARIEF
3.14 Verschuldigde loonbelasting / 214
3.15 Heffingskorting voor loonbelasting / 214
WIJZE VAN HEFFING
3.16 Heffing van loonbelasting, premies en inkomensafhankelijke bijdrage Zvw / 216
3.17 Verplichtingen werkgever en werknemer / 217
3.17.1 Verplichtingen werkgever / 217
3.17.2 Verplichtingen werknemer / 220
3.17.3 Opgave van voor loonheffing relevante persoonlijke gegevens / 221
3.17.4 6-Maandenfictie / 222
3.18-3.25 Gereserveerd / 222
HEFFING VAN INHOUDINGSPLICHTIGE
3.26 Eindheffing en pseudo-eindheffing / 222
3.26.1 Algemene bepalingen eindheffing / 222
3.26.2 Eindheffing onder werkkostenregeling / 224
3.26.3 Pseudo-eindheffing / 228
3.27 Extraterritoriale werknemers / 229
BELASTINGHEFFING BIJ UIT HOOFDE VAN DIENSTBETREKKING AF TE STAAN LOON
3.28 Doorbetaald loon / 233
3.29 Gereserveerd / 233
ARTIESTEN/BEROEPSSPORTERS EN BUITENLANDS GEZELSCHAP
3.30 Artiesten- en beroepssportersregeling / 234
3.31 Buitenlands gezelschap / 238
3.32-3.41 Gereserveerd / 239
AFDRACHTVERMINDERINGEN
3.42 Afdrachtvermindering LB/PH – algemeen / 240
3.43 Afdrachtvermindering zeevaart / 240
3.44 S&O-afdrachtvermindering / 242
4-5. Gereserveerd / 248
6. Vennootschapsbelasting / 249
BELASTINGPLICHT
6.1 Binnenlands belastingplichtigen / 249
6.2 Buitenlands belastingplichtigen / 251
6.3 Vrijgestelde lichamen / 253
6.4 Vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI) / 256
6.5 Gereserveerd / 256
VOORWERP VAN BELASTING BINNENLANDS BELASTINGPLICHTIGE
6.6 Belastbaar bedrag / 257
6.7 Winstbepaling/koppelartikel / 257
6.8 Investeringsaftrek, energie-investeringsaftrek en milieu-investeringsaftrek / 259
6.9 Arm’s-lengthbeginsel / 259
6.10 Niet belaste bedragen / 261
6.10.1 Rente en royalty’s bij doorstroomlichamen / 261
6.10.2 Subsidies woningcorporaties / 262
6.10.3 Overheidsonderneming / 262
6.11 Aftrekbare kosten / 265
6.12 Beperking kostenaftrek/buiten aanmerking blijvende voordelen / 267
6.12.1 Aftrekbeperking / 267
6.12.2 Verbonden lichaam/verbonden persoon / 269
6.13 Bestedingsreserve / 270
6.14 Verplichte vrijval herinvesteringsreserve / 271
6.15 Gereserveerd / 272
6.16 Hybridemismatches / 272
6.17 Innovatiebox / 275
6.18-6.20 Gereserveerd / 278
DEELNEMINGEN
6.21 Deelnemingsvrijstelling – algemeen / 278
6.22 Vereisten deelneming / 279
6.23 Beleggingsdeelneming/kwalificerende beleggingsdeelneming / 280
6.24 Gecontroleerd lichaam (CFC) / 284
6.25 Afwaardering vordering deelneming / 286
6.26 Liquidatieverlies / 287
6.27 Valutaresultaten op deelnemingen / 290
6.28 Compartimenteringsreserve / 290
6.29 Gereserveerd / 292
FUSIE EN (AF)SPLITSING
6.30 Bedrijfs-/aandelenfusie / 292
6.30.1 Algemeen / 292
6.30.2 Doorschuiving bij bedrijfsfusie / 293
6.30.3 Gevolgen aandelenfusie / 294
6.31 Juridische fusie / 295
6.31.1 Algemeen / 295
6.31.2 Doorschuiving / 295
6.31.3 Gevolgen juridische fusie / 296
6.32 (Af)splitsing / 297
6.32.1 Algemeen / 297
6.32.2 Doorschuiving / 297
6.32.3 Gevolgen (af)splitsing / 297
6.33 Bestuurlijke herindeling of herschikking / 299
6.33.1 Algemeen / 299
6.33.2 Doorschuiving / 299
GERUISLOZE TERUGKEER
6.34 Geruisloze terugkeer uit NV/BV / 300
FISCALE EENHEID
6.35 Fiscale eenheid NV/BV / 301
6.35.1 Voorwaarden / 301
6.35.2 Liquidatieverliezen / 304
6.35.3 Specifieke bepalingen en waarderingsregels / 304
6.35.4 Voorvoegingsverliezen en -winsten / 306
6.35.5 Verliesverrekening na ontvoeging / 307
6.35.6 Voorvoegingsvoorheffingen / 307
6.35.7 Toerekening winst van fiscale eenheid / 309
6.35.8 Voorvoegingsrente en ontvoegingsrente / 309
6.35.9 Verplichte afrekening stille reserves / 310
6.36 Fiscale eenheid coöperatie / 311
6.37 Spoedreparatie fiscale eenheid / 311
RENTEAFTREKBEPERKING
6.38 Generieke renteaftrekbeperking / 312
6.39 Minimumkapitaalregel voor banken en verzekeraars / 314
EINDAFREKENING
6.40 Overbrenging naar buitenland/eindafrekening / 314
OBJECTVRIJSTELLING BUITENLANDSE ONDERNEMINGSWINSTEN
6.41 Objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten / 315
6.41.1 Objectvrijstelling / 315
6.41.2 Laagbelaste buitenlandse beleggingsondernemingen / 316
6.41.3 Stakingsverlies / 317
6.41.4 Doorschuiving / 318
VOORWERP VAN BELASTING BUITENLANDS BELASTINGPLICHTIGE
6.42 Belastbaar Nederlands bedrag / 319
6.43 Nederlands inkomen/koppelartikel / 323
VERLIESVERREKENING/TARIEF/WIJZE VAN HEFFING
6.44 Verliesverrekening / 323
6.45 Tarief en wijze van heffing / 327
6.46 52%-heffing pensioen in eigen beheer-lichaam / 329
6.47 Verhoging heffing groenfonds / 329
6.48 Gereserveerd / 329
DEELNEMINGSVERREKENING/VERREKENING BIJ BUITENLANDSE ONDERNEMINGSWINSTEN/VERREKENING BIJ VOORDELEN UIT GECONTROLEERD LICHAAM
6.49 Deelnemingsverrekening / 330
6.50 Verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten / 331
6.50.1 Overgangsregeling / 332
6.51 Verrekening bij voordelen uit gecontroleerd lichaam / 332
6.52-6.56 Gereserveerd / 333
BELEGGINGSINSTELLINGEN
6.57 Fiscale beleggingsinstelling (FBI) / 333
6.57.1 Algemene voorwaarden / 333
6.57.2 Uitdelingsverplichting / 334
6.57.3 Herbeleggingsreserve / 335
6.57.4 Afrondingsreserve / 336
6.57.5 Tarief / 336
6.57.6 Statusovergangen / 336
6.58-6.59 Gereserveerd / 337
AANVULLENDE DOCUMENTATIEVERPLICHTINGEN VERREKENPRIJZEN
6.60 Landenrapport / 337
6.61 Groepsdossier/lokaal dossier / 338
7. Dividendbelasting / 340
7.1 Gerechtigden / 340
7.2 Opbrengst / 341
7.3 Vrijstellingen / 342
7.4 Tarief / 345
7.5 Inhouding en afdracht op aangifte / 345
7.6 Dooruitdeling deelnemingsdividenden / 347
7.7 Afdrachtvermindering DB voor beleggingsinstelling / 349
8-10. Gereserveerd / 349
11. Omzetbelasting / 350
INLEIDENDE BEPALINGEN
11.1 Belastbare prestaties / 350
11.2 Aftrek voorbelasting / 350
HEFFING BIJ LEVERINGEN EN DIENSTEN
11.3 Belastbaar feit / 353
11.4 Plaats van levering of dienst / 355
11.5 Ondernemer / 359
11.6 Maatstaf en tarief / 359
11.7 Vrijstellingen / 362
11.8 Gereserveerd / 368
11.9 Wijze van heffing/verleggingsregeling / 368
11.10 Tijdstip van heffing/kasstelsel / 370
HEFFING BIJ INTRACOMMUNAUTAIRE VERWERVINGEN EN INVOER
11.11 Intracommunautaire verwerving / 372
11.12 Invoer van goederen / 373
BIJZONDERE REGELINGEN
11.13 Vrijstelling kleine ondernemers / 374
11.14 Margeregeling / 375
11.15 Internationale elektronische handel (e-commerce) / 378
11.15.1 Niet-Unieregeling / 378
11.15.2 Unieregeling / 379
11.15.3 Invoerregeling / 381
11.15.4 Regeling post- en koeriersdiensten / 383
11.16 Gereserveerd / 384
11.17 Regeling voor reisbureaus / 384
11.18 Vouchers, zegels en waardebonnen / 385
DIVERSE BEPALINGEN
11.19 Teruggaaf van OB / 387
11.19.1 Algemeen / 387
11.19.2 Teruggaaf van in Nederland in rekening gebrachte OB aan ondernemer uit andere EU-lidstaat / 389
11.19.3 Teruggaaf in andere EU-lidstaten aan Nederlandse ondernemers in rekening gebrachte OB / 390
11.20 Administratieve verplichtingen/listing / 392
12. Successiewet / 397
12.1 Erf- en schenkbelasting / 397
12.2 Woonplaats / 397
12.3 Partners / 398
12.4 Grondslag en fictiebepalingen / 399
12.5 Afgezonderd particulier vermogen / 402
12.6 Gelijkstellingen / 403
12.7 Aftrekposten nalatenschap / 404
12.8 Waardering / 404
12.9 Tarief en vrijstellingen / 406
12.10 Bedrijfsopvolging / 410
12.11 Verkrijging bloot eigendom van woning of onderbedelingsvordering / 415
12.12-12.15 Gereserveerd / 415
12.16 Aangifte en aanslag / 415
12.17 Vermindering en navordering / 417
12.18 Kwijtschelding / 418
12.19 Overige bepalingen / 419
13. Gereserveerd / 420
14. Verhuurderheffing / 421
14.1 Belastingplicht / 421
14.2 Grondslag en tarief / 421
14.3 Wijze van heffing / 430
14.4 Diensten van algemeen economisch belang / 430
14.5 Dwang- en strafbepalingen / 430
15-17. Gereserveerd / 430
18. Belasting van personenauto’s en motorrijwielen / 431
18.1 Belastbaar feit / 431
18.2 Definities / 432
18.2.1 Maximummassa / 432
18.2.2 Personenauto / 432
18.2.3 Autobus / 432
18.2.4 Bestelauto / 433
18.2.5 Motorrijwiel / 435
18.3 Belastingplicht ter zake van personenauto/motorrijwiel/ bestelauto / 435
18.4 Wijze van heffing / 435
18.5 Tarief / 436
18.6 Naheffing / 440
18.7 Vrijstellingen / 441
18.8 Teruggaaf / 444
18.9 Overgangsregeling bij tariefwijzigingen / 449
18.10 Zekerheid / 449
18.11 Controle / 450
19. Belasting zware motorrijtuigen / 451
19.1 Belastbaar feit / 451
19.2 Definities / 451
19.2.1 Zwaar motorrijtuig / 451
19.2.2 Autosnelweg / 451
19.3 Belastingplicht ter zake van zwaar motorrijtuig / 452
19.4 Tijdvak en tarief / 452
19.5 Aangifte / 453
19.6 Gereserveerd / 453
19.7 Boete / 453
19.8 Teruggaaf / 453
19.9 Vrijstellingen / 455
19.10 Verplichtingen bestuurder/houder / 456
20-22. Gereserveerd / 456
23. Algemene wet inzake rijksbelastingen / 457
ALGEMENE BEPALINGEN EN AANGIFTE
23.1 Reikwijdte en competentie / 457
23.1.1 Algemeen / 457
23.1.2 Belastingdienst / 458
23.2 Partner / 462
23.3 ANBI/SBBI/culturele instelling/steunstichting SBBI / 462
23.4 Aangifte / 464
23.5-23.10 Gereserveerd / 465
AANSLAG- EN AANGIFTEBELASTINGEN
23.11 Aanslag / 465
23.12 Navordering / 467
23.13 Aangiftebelastingen / 469
23.14 Naheffing / 470
TERUGVORDERING STAATSSTEUN
23.15 Terugvordering staatssteun / 470
BASISREGISTRATIE INKOMEN
23.16 Basisregistratie inkomen / 470
23.17-23.19 Gereserveerd / 471
BEZWAAR
23.20 Bezwaar – algemeen / 472
23.21 Indiening bezwaarschrift / 472
23.21.1 Vereisten bij indiening / 472
23.21.2 Termijnen voor indiening / 473
23.22 Uitspraak / 473
MASSAAL BEZWAAR
23.23 Aanwijzing massaal bezwaar / 474
23.24 Uitspraak / 475
BEROEP BIJ RECHTBANK
23.25 Beroep – algemeen / 475
23.26 Indiening beroepschrift / 476
23.26.1 Vereisten bij indiening / 476
23.26.2 Termijnen voor indiening / 477
23.27 Griffierecht / 477
23.28 Uitspraak / 478
PREJUDICIËLE VRAGEN AAN HOGE RAAD
23.29 Prejudiciële vragen / 478
HOGER BEROEP BIJ GERECHTSHOF
23.30 Hoger beroep bij gerechtshof – algemeen / 480
23.31 Indiening beroepschrift / 480
23.32 Griffierecht / 481
23.33 Uitspraak / 481
CASSATIE
23.34 Beroep in cassatie – algemeen / 482
23.35 Indiening cassatieberoep / 482
23.36 Griffierecht / 484
23.37 Uitspraak / 484
23.38-23.39 Gereserveerd / 484
RENTE
23.40 Belastingrente / 485
23.41 Revisierente / 490
ALGEMENE ANTIMISBRUIKBEPALING
23.42 Richtige heffing/fraus legis / 490
BIJZONDERE BEPALINGEN
23.43 Vertegenwoordiging buiten rechte / 492
23.44 Verplichtingen / 492
23.45 Diversen / 495
23.46-23.49 Gereserveerd / 496
BESTUURLIJKE BOETEN
23.50 Wettelijke regeling / 496
23.50.1 Verzuimboeten / 496
23.50.2 Vergrijpboeten / 498
23.50.3 Aanvullende voorschriften oplegging bestuurlijke boeten / 500
23.50.4 Openbaarmaking boetebeschikking / 501
23.51-23.54 Gereserveerd / 502
STRAFRECHTELIJKE BEPALINGEN
23.55 Fiscaal strafrecht / 502
23.55.1 Overtredingen / 502
23.55.2 Misdrijven / 503
23.55.3 Algemene bepalingen van strafrecht en strafvordering / 504
24. Gereserveerd / 504
25. Invordering / 505
ALGEMENE BEPALINGEN
25.1 Werkingssfeer, begrippen, elektronisch berichtenverkeer / 505
EERSTE AANLEG
25.2 Aanslag/betalingstermijnen/versnelde invordering / 506
DWANGINVORDERING
25.3 Aanmaning en (tenuitvoerlegging) dwangbevel / 507
BIJZONDERE BEPALINGEN
25.4 Verhaalsrechten / 510
25.5 Verrekening / 514
25.6 Uitstel van betaling / 515
25.7 Kwijtschelding / 529
25.8 Verjaring / 536
BETALINGSKORTING EN INVORDERINGSRENTE
25.9 Betalingskorting / 536
25.10 Invorderingsrente / 537
AANSPRAKELIJKHEID EN VERPLICHTINGEN
25.11 Aansprakelijkheid / 539
25.12 Formele bepalingen aansprakelijkstelling / 543
25.13 Bijzondere verhaalsregelingen / 543
25.14 Verplichtingen / 544
INVORDERING TERUGGEVORDERDE STAATSSTEUN
25.15 Invordering teruggevorderde staatssteun / 545
BESTUURLIJKE BOETEN
25.16 Bestuurlijke boeten / 545
STRAFRECHTELIJKE BEPALINGEN
25.17 Strafrecht in invorderingssfeer / 546
25.17.1 Overtredingen / 546
25.17.2 Misdrijven / 546
AANVULLENDE REGELINGEN
25.18 Doelmatige invordering / 547
KOSTENWET INVORDERING
25.19 Kosten invordering / 547

Alfabetisch register / 549