Casuïstiek Internationaal belastingrecht

Inhoudsopgave met nadere fiscale onderwerpindicatie

1 Inwonerschap
Opgave 1 Dual resident natuurlijk persoon; duurzame band van persoonlijke aard; middelpunt levensbelangen
Opgave 2 Dual resident natuurlijk pesoon; duurzame band van persoonlijke aard; middelpunt levensbelangen; tiebreaker
Opgave 3 Zwervend natuurlijk persoon; duurzame band van persoonlijke aard
Opgave 4 Dual resident lichaam; tiebreaker feitelijke leiding; mutual agreement procedure
Opgave 5 Vestigingsplaats lichaam; feitelijke leiding door een ander dan het bestuur
Opgave 6 Inwonerschap rechtspersoon; instructies hoofdkantoor en feitelijke leiding
Opgave 7 Inwonerschap VOF; onderworpenheid

2 Ondernemingswinst
Opgave 8 Vaste inrichting; specifieke inrichting; voorbereidende werkzaamheden
Opgave 9 Vaste inrichting; voorbereidende werkzaamheden; voorbeelden lid 2
Opgave 10 Objectvrijstelling; duurzaamheidseis
Opgave 11 Vaste inrichting; bouwwerkzaamheden
Opgave 12 Samenloop voorbereidende werkzaamheden en vaste inrichting
Opgave 13 Vaste vertegenwoordiger; impact OESO-Modelverdrag 2017
Opgave 14 Inkomsten uit onroerend goed; bilaterale werking
Opgave 15 Inkomsten uit luchtvaartonderneming
Opgave 16 Aandelenbeheer middels een vaste inrichting
Opgave 17 Interne rente hoofdhuis en vaste inrichting
Opgave 18 Interne royalty’s; wijziging OESO-Commentaar
Opgave 19 Overdracht vermogensbestanddelen hoofdhuis en vaste inrichting; afschrijving; verkoop
Opgave 20 Vaste inrichting; overdracht vermogensbestanddelen
Opgave 21 Vaste inrichting; winstberekening
Opgave 22 Commanditaire vennoot en vaste inrichting; drijven van een onderneming
Opgave 23 Commanditaire vennoot en vaste inrichting; drijven van een onderneming

3 Transfer pricing
Opgave 24 Transfer pricing; verbondenheid; onzakelijke voorwaarden
Opgave 25 Transfer pricing; verbondenheid; onzakelijke voorwaarden; interest

4 Dividenden
Opgave 26 Dividenden
Opgave 27 Inkoop aandelen; dual resident; Drielandenpunt-arrest
Opgave 28 Main purpose test; uiteindelijk gerechtigde; technisch aanmerkelijk belang; dual
resident

5 Interest en royalty’s
Opgave 29 Inkomstenbelasting als bronbelasting; ter beschikking stellen vermogensbestanddeel; indirect aanmerkelijk belang
Opgave 30 Onzakelijke rente; goede trouw
Opgave 31 Ter beschikking stellen vermogensbestanddeel; aanmerkelijk belang; MLI

6 Vervreemdingswinsten
Opgave 32 Verkoop onroerend goed; inkomstenbelasting; afbakening rendementsgrondslag
Opgave 33 Verkoop inventaris; vaste inrichting
Opgave 34 Aandelen in lichaam met onroerend goed
Opgave 35 Emigratie aanmerkelijk belang; verhouding met goede verdragstrouw

7 Arbeid
Opgave 36 Begrip bestuurdersbeloning; verhouding art. 15 en 16 OESO-Modelverdrag; toepassing art. 15 OESO-Modelverdrag algemeen
Opgave 37 Art. 15 OESO-Modelverdrag; inwonerschap werkgever; salaris ten laste van vaste inrichting
Opgave 38 Materieel werkgeverschap; toerekening salaris
Opgave 39 Ontslagvergoeding
Opgave 40 Bestuurdersbeloning
Opgave 41 Belastingplicht bestuurdersbeloning
Opgave 42 Bestuurdersbeloning; inwonerschap
Opgave 43 Gebruikelijk loon onder belastingverdragen; goede trouw
Opgave 44 Ontslagvergoeding; pensioen

8 Voorkoming
Opgave 45 Box 2 en 3; verrekening
Opgave 46 Objectvrijstelling; Japanse royalty-arrest; voortwenteling
Opgave 47 Doorschuifregeling; vrijstelling
Opgave 48 Vaste inrichting; inhaalregeling
Opgave 49 Verrekening; doorschuifregeling
Opgave 50 Vaste inrichting; stakingsverlies objectvrijstelling
Opgave 51 Vrijstelling; valutaresultaten; vaste inrichting
Opgave 52 Japanse royalty-arrest
Opgave 53 Vaste inrichting; objectvrijstelling; verrekening; doorschuifregeling; Japanse royalty-arrest

I OPGAVEN 25
1 Inwonerschap 27
2 Ondernemingswinst 33
3 Transfer pricing 55
4 Dividenden 57
5 Interest en royalty’s 61
6 Vervreemdingswinsten 65
7 Arbeid 71
8 Voorkoming 81

II UITWERKINGEN 93
1 Uitwerkingen Inwonerschap 95
2 Uitwerkingen Ondernemingswinst 105
3 Uitwerkingen Transfer pricing 169
4 Uitwerkingen Dividenden 175
5 Uitwerkingen Interest en royalty’s 193
6 Uitwerkingen Vervreemdingswinsten 203
7 Uitwerkingen Arbeid 213
8 Uitwerkingen Voorkoming 235

III BIJLAGEN 255
Bijlage I Verdragslanden waarvoor het MLI al in werking is getreden 257
Bijlage II Verdrag Nederland-Roemenië 259
Bijlage III Verdrag Nederland-Nigeria 265