Casuïstiek formeel belastingrecht

Nadere fiscale onderwerpindicatie 11
1 Algemeen 11
2 Wijze van heffen 11
3 Verplichtingen ten aanzien van de belastingheffing 12
4 Algemene beginselen van behoorlijk bestuur en beginselen van behoorlijke wetgeving 13
5 Vertegenwoordiging 13
6 De fiscale vaststellingsovereenkomst 13
7 Procesrecht 14
8 Fraus legis 14
9 Fiscale bestuurlijke boete 14
10 Fiscaal strafrecht 15
11 Invordering 15

I OPGAVEN 17
1 Algemeen 19
Opgave 1 Belastingrecht is dwingend bestuursrecht 19
Opgave 2 Van het beschikkingenbegrip en rechtsbescherming in de Awb en AWR 19
Opgave 3 De juridische positie van beleidsregels 20
Opgave 4 De relatie tussen de Invorderingswet en de Awb 20
Opgave 5 Tweewegensituaties in de fiscale praktijk 20

2 Wijze van heffen 21
Opgave 1 Vlaaimans 21
Opgave 2 Alexandra 22
Opgave 3 Boonstra 22
Opgave 4 Piam BV 23
Opgave 5 Naheffing 24
Opgave 6 Harry Müsli 24
Opgave 7 Klaassen 25
Opgave 8 Bill Kleine 27

3 Verplichtingen ten aanzien van de belastingheffing 29
Opgave 1 Algemeen 29
Opgave 2 Treurniet 29
Opgave 3 Abc-vrienden 30
Opgave 4 Nounouh Inc. 31
Opgave 5 Roti 32
Opgave 6 Otto Oester 33
Opgave 7 Larissa en art. 10a AWR 34

4 Algemene beginselen van behoorlijk bestuur en beginselen
van behoorlijke wetgeving 35
Opgave 1 Algemeen 35
Opgave 2 Vertrouwensbeginsel 35
Opgave 3 Gelijkheidsbeginsel 36
Opgave 4 Gelijkheidsbeginsel/meerderheidsregel 36
Opgave 5 Op de grens 37
Opgave 6 Zorgvuldigheid 38
Opgave 7 Creatief met kurk 38
Opgave 8 Arie’s diesel 39
Opgave 9 Bliksemwetgeving 40
Opgave 10 Kan nie waar zijn! 40

5 Vertegenwoordiging 43
Opgave 1 Liggende gelden 43
Opgave 2 Spierballen 44

6 De fiscale vaststellingsovereenkomst 45
Opgave 1 Algemeen 45
Opgave 2 Nee†es 46
Opgave 3 Grensoverschrijdende vaststellingsovereenkomst 48
Opgave 4 Piets pand 49
Opgave 5 Discussievraag 50

7 Procesrecht 53
Opgave 1 Bommel BV 53
Opgave 2 Paul Staalman 54
Opgave 3 Geen antwoord 55

8 Fraus legis 57
Opgave 1 Algemeen 57
Opgave 2 Geregistreerd partnerschap 57
Opgave 3 De zakelijke zakenman 58

9 Fiscale bestuurlijke boete 59
Opgave 1 De Ruijter BV 59
Opgave 2 Depisang BV 59
Opgave 3 Accountantskantoor Knetter 60
Opgave 4 Zware tijden 61
Opgave 5 Menno Molenaar 62

10 Fiscaal strafrecht 65
Opgave 1 Gerry Garnaal 65
Opgave 2 Clean & Mean 66
Opgave 3 Paul Pieterse 67

11 Invordering 71
Opgave 1 Zeeuw BV 71
Opgave 2 Don’t Stop 72
Opgave 3 Te laat is te laat 73

12 Meerkeuzevragen 75

II UITWERKINGEN 93
1 Uitwerkingen Algemeen 95
Opgave 1 Belastingrecht is dwingend bestuursrecht 95
Opgave 2 Van het beschikkingenbegrip en rechtsbescherming in de Awb en AWR 96
Opgave 3 De juridische positie van beleidsregels 97
Opgave 4 De relatie tussen de Invorderingswet en de Awb 97
Opgave 5 Tweewegensituaties in de fiscale praktijk 98

2 Uitwerkingen Wijze van heffen 101
Opgave 1 Vlaaimans 101
Opgave 2 Alexandra 102
Opgave 3 Boonstra 103
Opgave 4 Piam BV 104
Opgave 5 Naheffing 105
Opgave 6 Harry Müsli 105
Opgave 7 Klaassen 107
Opgave 8 Bill Kleine 108

3 Uitwerkingen Verplichtingen ten dienste van de belastingheffing 111
Opgave 1 Algemeen 111
Opgave 2 Treurniet 112
Opgave 3 Abc-vrienden 113
Opgave 4 Nounouh Inc. 114
Opgave 5 Roti 115
Opgave 6 Otto Oester 117
Opgave 7 Larissa en art. 10a AWR 119

4 Uitwerkingen Algemene beginselen van behoorlijk bestuur en beginselen van behoorlijke wetgeving 121
Opgave 1 Algemeen 121
Opgave 2 Vertrouwensbeginsel 123
Opgave 3 Gelijkheidsbeginsel 124
Opgave 4 Gelijkheidsbeginsel/meerderheidsregel 125
Opgave 5 Op de grens 125
Opgave 6 Zorgvuldigheid 126
Opgave 7 Creatief met kurk 126
Opgave 8 Arie’s diesel 127
Opgave 9 Bliksemwetgeving 128
Opgave 10 Kan nie waar zijn! 129

5 Uitwerkingen Vertegenwoordiging 131
Opgave 1 Liggende gelden 131
Opgave 2 Spierballen 132

6 Uitwerkingen De fiscale vaststellingsovereenkomst 133
Opgave 1 Algemeen 133
Opgave 2 Nee†es 134
Opgave 3 Grensoverschrijdende vaststellingsovereenkomst 135
Opgave 4 Piets pand 136
Opgave 5 Discussievraag 137

7 Uitwerkingen Procesrecht 139
Opgave 1 Bommel BV 139
Opgave 2 Paul Staalman 141
Opgave 3 Geen antwoord 143

8 Uitwerkingen Fraus legis 145
Opgave 1 Algemeen 145
Opgave 2 Geregistreerd partnerschap 146
Opgave 3 De zakelijke zakenman 147

9 Uitwerkingen Fiscale bestuurlijke boete 149
Opgave 1 De Ruijter BV 149
Opgave 2 Depisang BV 150
Opgave 3 Accountantskantoor Knetter 152
Opgave 4 Zware tijden 153
Opgave 5 Menno Molenaar 154

10 Uitwerkingen Fiscaal strafrecht 157
Opgave 1 Gerry Garnaal 157
Opgave 2 Clean & Mean 159
Opgave 3 Paul Pieterse 160

11 Uitwerkingen Invordering 163
Opgave 1 Zeeuw BV 163
Opgave 2 Don’t Stop 164
Opgave 3 Te laat is te laat 165

12 Antwoorden meerkeuzevragen 167