Het fiscale loonbegrip

Lijst van afkortingen / 9
Voorwoord / 13
1 Inleiding / 15
1.1 Inleiding / 15
1.2 Indeling Wet LB 1964 / 19
1.3 Relatie loonbelasting met inkomstenbelasting / 20
1.4 Loonbelasting al dan niet eindheffing / 24
1.4.1 Eindheffing voor de werknemer / 24
1.4.2 Eindheffing voor de werkgever / 25
1.5 Enige grote wetgevingsoperaties / 25
1.6 Toekomst van de loonbelasting / 30
2 Belastingplicht / 33
2.1 Inleiding / 33
2.2 Werknemers / 34
2.2.1 Algemeen / 34
2.2.2 Dienstbetrekking / 36
2.2.3 Buiten Nederland uitgeoefende dienstbetrekking / 53
2.3 Fictieve dienstbetrekkingen / 56
2.4 Dienstbetrekkingen ex artikel 4 Wet LB 1964 / 58
2.5 Onder de loonbelasting gebrachte periodieke uitkeringen / 64
2.6 Inhoudingsplichtigen / 64
2.6.1 Algemeen / 64
2.6.2 Inhoudingsplichtigen ex artikelen 3 en 4 Wet LB 1964 / 68
2.6.3 Buitenlandse inhoudingsplichtigen / 69
2.7 Artiesten en beroepssporters / 72
2.7.1 Binnenlandse artiesten en beroepssporters / 72
2.7.2 Buitenlandse artiesten en beroepssporters / 76
3 Loon / 79
3.1 Inleiding / 79
3.2 Enige veel voorkomende (loon)begrippen / 79
3.3 Coördinatie loonbegrip / 81
3.4 Het voorwerp van de loonbelasting in het algemeen / 83
3.5 Wat is loon? / 86
3.6 Loon van derden / 113
3.7 Het genietingstijdstip / 118
4 Loon in natura / 127
4.1 Inleiding / 127
4.2 Loon in natura in het algemeen / 128
4.2.1 Waarderingsregels / 128
4.2.2 Nadere regelgeving / 133
4.3 Producten eigen bedrijf / 137
4.4 De cafetariaregeling / 140
4.5 Aandelenoptierecht / 144
4.5.1 Algemeen / 144
4.5.2 Grensoverschrijdende situaties / 149
4.6 Autokostenforfait / 152
4.7 Vakantie(toeslag)bonnen / 158
5 Belaste en onbelaste aanspraken en uitkeringen / 159
5.1 Inleiding / 159
5.2 Belaste aanspraken en de daaruit voortvloeiende uitkeringen / 160
5.2.1 Belaste aanspraken / 160
5.2.2 Ziektekostenregelingen / 164
5.2.3 Geheel of gedeeltelijk betaald verlof / 166
5.2.4 Uitkeringen voortvloeiend uit belaste aanspraken / 166
5.3 Onbelaste aanspraken en de daaruit voortvloeiende uitkeringen / 167
5.3.1 Onbelaste aanspraken / 167
5.3.2 Uitkeringen voortvloeiend uit onbelaste aanspraken / 180
5.4 Onbelaste uitkeringen en verstrekkingen / 180
6 Vrije vergoedingen en verstrekkingen / 185
6.1 Inleiding / 185
6.2 Korte historie aftrekbare kosten in verband met arbeid / 186
6.2.1 Regels van 1 januari 1990 tot en met 31 december 2000 / 187
6.2.2 Beperking kostenaftrek met ingang van 1 januari 2001 / 188
6.3 Korte historie vergoedingen in verband met kosten van arbeid / 189
6.4 Vrije vergoedingen en verstrekkingen / 192
6.4.1 Inleiding / 192
6.4.2 Vrije vergoedingen / 195
6.4.3 Niet-vrije vergoedingen / 204
6.4.4 Vaste kostenvergoedingen / 217
6.4.5 Vrije verstrekkingen / 220
7 Werkkostenregeling / 223
7.1 Inleiding / 223
7.2 WKR in het algemeen / 224
7.3 Gerichte vrijstellingen / 230
7.3.1 Extraterritoriale werknemers / 238
7.4 Nihilwaarderingen / 246
7.5 Reisaftrek / 247
8 Tarief / 251
8.1 Inleiding / 251
8.2 Het tarief in het algemeen / 252
8.3 Nettoloon en bruteren / 253
8.4 Standaardloonheffingskorting / 256
8.5 De tabellen / 260
8.6 Anoniementarief / 263
8.7 Eindheffing / 265

Trefwoordenregister / 277