Teksten Internationaal belastingrecht 2026/2027

Het internationaal belastingrecht is een complex terrein dat zowel nationale als internationale regelingen omvat. Ten behoeve van de hanteerbaarheid is Teksten Internationaal belastingrecht 2026/2027 gesplitst in twee delen. Het eerste deel bevat de relevante Nederlandse regelingen op het terrein van het internationaal belastingrecht. Het tweede deel bevat naast de OESO- en VN-modelverdragen en daarbij behorende Commentaren, de OESO Transfer Pricing Guidelines alsmede een aantal belangrijke OESO-rapporten en -stukken met betrekking tot Pillar One en Pillar Two.

Teksten Internationaal belastingrecht 2026/2027 is van grote waarde voor iedereen die beroepsmatig met het Internationaal belastingrecht te maken krijgt. Het boek wordt daarnaast gebruikt op diverse universiteiten en hogescholen bij het onderwijs in het internationaal belastingrecht. 

Deel IA: Nederlandse IBR-regelingen
Het eerste deel bevat in de eerste plaats de relevante verdragen, regelingen, besluiten en KG-standpunten die hun oorsprong kennen binnen de Nederlandse landsgrenzen:

• Teksten van Nederlandse belastingverdragen
• Besluiten en Kennisgroep-standpunten inzake verdragstoepassing
• Stukken met betrekking tot het MLI
• Nederlandse verdragsbeleid
• Administratieve samenwerking (nationale en internationale regelingen)
• Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 en daarmee samenhangende stukken
• EU Verordening coördinatie socialezekerheidsstelsels

  Uiteraard zijn in deze 2026/2027-editie diverse nieuwe en gewijzigde teksten opgenomen, zoals:

Wijzigingen van:

• Nieuw verdrag NL-Thailand (2025) (uittreksel)
• Update Lijst aangewezen ontwikkelingslanden Art. 6 Bvdb 2001
• Overzicht lopende en geplande onderhandelingen belastingverdragen (23 april 2026)

  Wijzigingen van Besluiten:

• Nieuwe universele Nederlandse uitvoeringsvoorschriften belastingverdragen (15 oktober 2025)
• Verrekening buitenlandse heffing van een APV (30 oktober 2025) 

  Nieuwe KG standpunten:

• Verdragstoepassing op vergoeding ingevolge ‘tax equalization’-afspraak (6 maart 2025
• NL-BEL:  excessief lenen bij eigen vennootschap (28 mei 2025)
• Verhuurd onroerend goed dat geen VI is onder OESO Model: wel VI voor Wet MB 2024? (18 juni 2025)
• Software-betaling geen royalty & toepassing posterieur OESO-Commentaar (10 juli 2025)
• IB-aangifte door beperkt binnenlands belastingplichtigen (10 oktober 2025)
• NL-BEL:  socialezekerheidsuitkeringen (12 december 2025)
• Huurbetalingen voor machine: geen royalty’s onder verdrag NL- Azerbeidzjan (12 december 2025)
• NL-BEL:  toepassing lerarenbepaling (12 december 2025)
• Gebruik verplaatsbare bedrijfsinrichting: VI onder pre-1977 art. 5? (11 februari 2026)

Deel IB: OESO & VN documenten
Het tweede deel bevat een reeks model- en beleidsdocumenten gepubliceerd door OESO en VN:

• Modelverdragen met hun officiële Commentaar
• Stukken met betrekking tot het MLI
• een serie OESO rapporten van groot belang voor praktijk en studie
• OESO documenten met betrekking tot Pillars One en Two
• OESO Transfer Pricing Guidelines

  In de nieuwe editie zijn deze aangevuld met onder meer: 

  OECD M&C & United Nations:

• 2025 update OECD Model Tax Convention and Commentary  (November 2026)
• UN Intergovernmental Negotiating Committee (INC) of Framework Convention on International Tax Cooperation (FC.ITC): Co-Lead's Draft Framework Convention Template 2026 (22 January 2026) 

  OECD Reports & TPG

• Revised BEPS Action 5:  Transparency Framework on Tax Rulings (8 September 2025)
• 2026 update of Manual on Effective Mutual Agreement Procedures (MEMAP)  (2 February 2026)

  OECD documenten inzake s Pillar Two:

• Side-by-side package (5 January 2026)
• Additional OECD Admin. guidance:  Application of the Transitional UTPR Safe Harbour (May 2026)
• Pillar Two Toolkit (30 April 2026)
• Toolkit to support consistent implementation of the global minimum tax (30 April 2026)
• Revisions to Chapter VII of the OECD Transfer Pricing Guidelines  (1 June 2026)