Voorwoord 9
1 Inleiding 11
2 Achtergrond 13
3 Wetssystematiek 19
3.1 Inleiding 19
3.2 Loonbegrip 20
3.3 Voordeel buiten dienstbetrekking 22
3.4 Intermediaire kosten 23
3.5 Geen loon 28
3.5.1 Algemeen 28
3.5.2 Vrijgestelde aanspraken 28
3.5.2.1 Pensioenaanspraken 29
3.5.2.2 Aanspraken regeling vervroegde uittreding 31
3.5.2.3 Aanspraken op grond van de ZW, de WAZO, de WIA, de WAO en de WW 32
3.5.2.4 Aanspraken, die naar aard en strekking overeenkomen met aanspraken op grond van de ZW, WAZO, de WIA, de WAO en de WW 32
3.5.2.5 Aanspraken op uitkeringen wegens overlijden of invaliditeit als gevolg van een ongeval 33
3.5.2.6 Aanspraken op uitkeringen of verstrekkingen ter zake van overlijden 34
3.5.2.7 Aanspraken op verlof 36
3.5.2.8 Aanspraak op transitievergoeding 37
3.5.2.9 Aangewezen aanspraken 37
3.5.3 Bedragen die worden ingehouden 38
3.5.4 Uitkeringen ter dekking van geleden schade 38
3.5.5 Overlijdensuitkeringen 39
3.5.6 Fondsenvrijstelling 40
3.5.7 Diensttijdvrijstellingen 40
3.5.8 Vergoeding meewerkende partner 41
3.5.9 Uitkeringen in het kader van Participatiewet 41
3.5.10 Bijdragen wettelijke ziektekostenregeling 42
4 Systematiek werkkostenregeling 43
4.1 Algemeen 43
4.2 De forfaitaire ruimte 44
4.2.1 Grondslag forfaitaire ruimte 44
4.2.2 Internationaal 46
4.2.3 Concernregeling 48
4.2.4 Overschrijding vrije ruimte 50
4.3 Verplicht loon 51
4.4 Aanwijzen als eindheffingsbestanddeel 52
4.5 Rangorde 57
4.6 Gebruikelijkheidstoets 57
4.6.1 Achtergrond 57
4.6.2 Aanscherping 59
4.6.3 Jurisprudentie 60
5 Gerichte vrijstellingen 69
5.1 Algemeen 69
5.2 Reiskosten 69
5.2.1 Vervoer vanwege inhoudingsplichtige 70
5.2.2 Carpoolen 71
5.2.3 Bovenmatige vergoeding 72
5.2.4 Saldering 73
5.2.5 Coronacrisis 73
5.3 Kosten tijdelijk verblijf en zakelijke maaltijden 74
5.4 Onderhoud en verbetering van kennis en vaardigheden 79
5.5 Volgen van opleiding of studie 80
5.6 Extra kosten tijdelijk verblijf buiten het land van herkomst 82
5.6.1 30%-regeling 84
5.6.2 Uitgezonden werknemer 85
5.6.3 Ingekomen werknemer 86
5.6.3.1 Voorwaarden 87
5.6.3.2 Deskundigheid 88
5.6.3.3 Addendum bij de arbeidsovereenkomst 89
5.6.3.4 De vergoeding 90
5.6.3.5 Aanvraag en looptijd 91
5.7 Verhuiskosten 92
5.8 Noodzakelijkheidscriterium 93
5.9 Voorzieningen op de werkplek 95
5.10 Arbovoorzieningen 95
5.11 Producten uit eigen bedrijf 99
5.12 Verklaring Omtrent het Gedrag (VOG) 100
5.13 Thuiswerkvergoeding 100
5.14 Vaste kostenvergoedingen 102
6 Waardering 107
6.1 Algemeen 107
6.2 Hoofdregel 107
6.3 Producten uit eigen bedrijf 108
6.4 Lagere waardering 109
6.4.1 Algemeen 109
6.4.2 Nihilwaarderingen 109
6.4.2.1 Voorzieningen werkplek 109
6.4.2.2 Vrij reizen 112
6.4.2.3 Rente personeelslening 112
6.4.2.4 Aanspraken waaronder die op ziektekostenregelingen 113
6.4.3 Forfaitaire waarderingen 113
6.4.3.1 Forfait werkplek 113
6.4.3.2 Ter beschikking gestelde dienstwoning 115
6.4.3.3 Aanspraken, waaronder die op ziektekostenregelingen 115
6.4.3.4 Meewerkende kinderen 116
6.4.3.5 Ter beschikking gestelde auto 116
6.4.3.6 Terbeschikkingstelling fiets 121
6.4.3.7 Vakantiebonnen 121
7 Varia 123
7.1 IKB of cafetariasysteem 123
7.2 Administratie 130
7.3 Arbeidsrecht 132
7.4 Internationale aspecten 134
7.5 Voorbeelden 138
Jurisprudentie 143
Trefwoordenregister 147
