Voorwoord / 13
1 Kabinetsappreciatie uitkomst OESO BEPS-project / 15
Commentaar (NTFR 2015/2720) / 15
2 Rapport BEPS Actiepunt 1: ‘Addressing the Tax Challenges of the Digital Economy’ / 19
Commentaar (NTFR 2015/2721) / 20
3 Rapport BEPS Actiepunt 2: ‘Neutralising the Effects of Hybrid Mismatch Arrangements’ / 21
Commentaar (NTFR 2015/2722) / 22
4 Rapport BEPS Actiepunt 3: ‘Designing Effective Controlled Foreign Company Rules’ / 25
Commentaar (NTFR 2015/2723) / 25
5 Rapport BEPS Actiepunt 4: ‘Limiting Base Erosion Involving Interest Deductions and Other Financial Payments’ / 27
Commentaar (NTFR 2015/2724) / 28
6 Rapport BEPS Actiepunt 5: ‘Countering Harmful Tax Practices More Effectively, Taking into Account Transparency and Substance’ / 31
Commentaar (NTFR 2015/2725) / 32
7 Rapport BEPS Actiepunt 6: ‘Preventing the Granting of Treaty Benefits in Inappropriate Circumstances’ / 35
Commentaar (NTFR 2015/2726) / 36
8 Rapport BEPS Actiepunt 7: ‘Preventing the Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status’ / 39
Commentaar (NTFR 2015/2727) / 40
9 Rapport BEPS Actiepunten 8-10: ‘Aligning Transfer Pricing Outcomes with Value Creation’ / 43
Commentaar (NTFR 2015/2728) / 44
10 Rapport BEPS Actiepunt 11: ‘Measuring and Monitoring BEPS’ / 47
Commentaar (NTFR 2015/2729) / 48
11 Rapport BEPS Actiepunt 12: ‘Mandatory Disclosure Rules’ / 49
Commentaar (NTFR 2015/2730) / 49
12 Rapport BEPS Actiepunt 13: ‘Transfer Pricing Documentation and Country-by-Country Reporting’ / 51
Commentaar (NTFR 2015/2731) / 52
13 Rapport BEPS Actiepunt 14: ‘Making Dispute Resolution Mechanisms More Effective’ / 55
Commentaar (NTFR 2015/2732) / 56
14 Rapport BEPS Actiepunt 15: ‘Developing a Multilateral Instrument to Modify Bilateral Tax Treaties’ / 57
Commentaar (NTFR 2015/2733) / 57
15 Explanatory Statement: 2015 Final Reports / 59
Commentaar (NTFR 2015/2734) / 60
16 Intrekking richtlijn spaarbelasting / 63
Commentaar (NTFR 2015/3087) / 63
17 EU BEPS; Anti Tax Avoidance Package Europese Commissie / 67
Commentaar (NTFR 2016/574) / 68
18 VNO-NCW en MKB-Nederland over BNC-fiche inzake Pakket anti-belastingontwijking EC / 77
Commentaar (NTFR 2016/864) / 77
19 Politieke overeenstemming ECOFIN over country-by-country reporting en automatische informatie-uitwisseling / 79
Commentaar (NTFR 2016/936) / 80
20 Openbare consultatie over het verbeteren van oplossingsmechanismen bij geschillen over dubbele belasting / 83
Commentaar (NTFR 2016/937) / 84
21 Nederland zal aandringen op impact assessment als voorwaarde voor akkoord anti-ontgaansrichtlijn indien finaal voorstel ongewijzigde switch-overbepaling bevat / 87
Commentaar (NTFR 2016/1084) / 88
22 Expert Group Europese Commissie rapporteert over fiscale hinderpalen voor natuurlijke personen binnen de EU / 91
Commentaar (NTFR 2016/1085) / 92
23 EC wil regels voor fiscale transparantie voor multinationals / 95
Commentaar (NTFR 2016/1413) / 95
24 Politieke overeenstemming lidstaten over Anti-ontgaansrichtlijn / 99
Commentaar (NTFR 2016/1691) / 100
25 Strijd tegen belastingontduiking: EU en Monaco ondertekenen nieuwe fiscale transparantie overeenkomst / 105
Commentaar (NTFR 2016/2224) / 105
26 Europees Parlement roept op tot verdere maatregelen tegen belastingontwijking, belastingconcurrentie en agressieve belastingplanning / 107
Commentaar (NTFR 2016/2347) / 108
27 EC start werkzaamheden voor eerste gemeenschappelijke EU-lijst van niet-coöperatieve fiscale jurisdicties / 111
Commentaar (NTFR 2016/2388) / 112
28 EC verzoekt Polen regels voor versterkte wederzijdse bijstand en uitwisseling van informatie om te zetten / 115
Commentaar (NTFR 2016/2517) / 115
29 ‘Corporate Tax Reform Package’
EC met voorstellen voor verbetering geschilbeslechting, aanpak mismatches in derdelandsituaties en EU-vennootschapsbelasting (CC(C)TB) / 117
Commentaar (NTFR 2016/2748) / 118
30 OESO publiceert tekst multilateraal instrument inzake BEPS Actiepunt 15 / 127
Commentaar (NTFR 2016/3096) / 128
31 Parlementaire ontwikkelingen rondom pakket EU-voorstellen inzake vennootschapsbelasting / 133
Commentaar (NTFR 2017/361) / 134
32 Politieke overeenstemming ECOFIN over wijzigingsrichtlijn Anti-ontgaansrichtlijn (ATAD 2) inzake hybride mismatches / 137
Commentaar (NTFR 2017/639) / 138
33 Staatssecretaris beantwoordt vragen over het multilateraal instrument (MLI) / 143
Commentaar (NTFR 2017/862) / 144
34 Nederland ondertekent het MLI-verdrag / 147
Commentaar (NTFR 2017/1866) / 148
35 Richtlijnvoorstel EC introductie rapportageverplichting ‘intermediairs’ bij ‘mogelijk agressieve grensoverschrijdende fiscale planningconstructies’ / 151
Commentaar (NTFR 2017/1868) / 152
36 Politieke overeenstemming lidstaten over Geschilbeslechtingsrichtlijn / 157
Commentaar (NTFR 2017/1869) / 158
37 OESO publiceert documenten over het MLI-verdrag waaronder een overzicht van de positie van Nederland / 161
Commentaar (NTFR 2017/1870) / 162
38 Europese Commissie publiceert mededeling over belastingheffing in een digitale economie / 165
Commentaar (NTFR 2017/2577) / 165
39 EC verwelkomt nieuwe regels om fiscale geschillen op te lossen / 169
Commentaar (NTFR 2017/3017) / 169
40 Goedkeuring OESO-Raad
2017-actualisatie OESO-Modelverdrag en -commentaar / 171
Commentaar (NTFR 2017/3018) / 172
41 EU-lidstaten plaatsten zeventien rechtsgebieden op de zwarte lijst van niet-coöperatieve fiscale jurisdicties / 175
Commentaar (NTFR 2018/52) / 176
42 Wetsvoorstel tot goedkeuring van het multilaterale instrument (MLI) tegen internationale belastingontwijking / 179
Commentaar (NTFR 2018/279) / 180
43 ‘Digital Tax Package’ EC met voorstellen voor ‘eerlijkere belastingheffing digitale economie’ / 183
Commentaar (NTFR 2018/882) / 184
44 Politieke overeenstemming EU-lidstaten over transparantievereisten intermediairs / 189
Commentaar (NTFR 2018/1004) / 190
45 Staatssteun en zakelijkheid: geen harmonisatie, wel convergentie (NTFR 2019/2585) / 195
46 Antwoorden Kamervragen over de omvang van belastingontwijking / 203
Commentaar (NTFR 2020/548) / 205
47 Reactie staatssecretaris op herziening van het internationale winstsysteem / 209
Commentaar (NTFR 2020/615) / 210
48 Als dispariteiten ‘voorwaardelijk belemmerende zonderonderscheidmaatregelen’ worden… (NTFR 2020/725) / 217
49 Over de voorgestelde conditionele eindafrekening dividendbelasting en het raadsel van het onderliggende denken (NTFR 2020/2410) / 227
50 Online consultatiebijeenkomst OESO over blauwdrukken Pijler 1- en Pijler 2-maatregelen / 241
Commentaar (NTFR 2021/397) / 242
51 Wat is eigenlijk de rol van arm’s length? (NTFR 2021/1228) / 249
52 President Biden’s Made in America Tax Plan / 257
Commentaar (NTFR 2021/1425) / 258
53 Het ‘Made in America Tax Plan’ van de regering-Biden (NTFR 2021/1457) / 259
54 Beantwoording Kamervragen over bericht ‘Janet Yellen calls for global minimum corporate tax’ / 269
Commentaar (NTFR 2021/1483) / 270
55 Beantwoording Kamervragen over één mondiaal minimumtarief voor winstbelasting / 273
Commentaar (NTFR 2021/1484) / 274
56 Commissiemededeling ‘Business Taxation for the 21st Century’ / 275
Commentaar (NTFR 2021/1692) / 276
57 Kamerbrief ‘Naar een internationaal akkoord over de herziening van het internationale belastingsysteem’ / 283
Commentaar (NTFR 2021/1985) / 284
58 130 landen en jurisdicties committeren zich aan 2-pijlerherziening van het internationale winstbelastingsysteem / 291
Commentaar (NTFR 2021/2195) / 292
59 Uitkomsten Inclusive Framework over de herziening van het internationale belastingsysteem / 303
Commentaar (NTFR 2021/3793) / 304
60 OESO publiceert modelregels 15%-minimumniveau winst-belastingheffing (Pijler 2) / 313
Commentaar (NTFR 2022/83) / 314
61 Europese Commissie publiceert richtlijnvoorstellen ATAD3 en Pijler 2 en Own Resources Package / 323
Commentaar (NTFR 2022/244) / 325
62 OESO lanceert publieke consultatie modelregels / 343
Commentaar (NTFR 2022/677) / 344
63 OESO lanceert publieke consultatie modelregels ‘tax base determinations’ (Pijler 1) / 353
Commentaar (NTFR 2022/884) / 354
64 OESO publiceert commentaar 15%-minimumniveau winstbelastingheffing (Pijler 2) / 359
Commentaar (NTFR 2022/1326) / 360
65 Aanbiedingsbrief antwoorden Kamervragen over BNC-fiche minimumniveau aan belastingheffing (Pijler 2) / 369
Commentaar (NTFR 2022/1446) / 369
66 Publieke consultaties OESO inzake modelmaatregelen ‘Scope’ en ‘Extractives Exclusion’ (Pijler 1) / 377
Commentaar (NTFR 2022/1928) / 378
67 Europese Commissie publiceert richtlijnvoorstel voor een Debt Equity Bias Reduction Allowance (DEBRA) / 387
Noot (NTFR 2022/2128) / 388
68 Kamerbrief bij gezamenlijke verklaring Pijler 2 / 395
Noot (NTFR 2022/3375) / 396
69 Kabinet start internetconsultatie conceptwetsvoorstel Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2) / 399
Noot (NTFR 2022/3686) / 400
70 Kamerbrief terugkoppeling IF-vergadering 6 en 7 oktober 2022 / 407
Noot (NTFR 2022/3687) / 407
71 Antwoorden op Kamervragen over de monitoring van belastingontwijking / 413
Noot (NTFR 2022/3688) / 413
72 Antwoorden op Kamervragen over mogelijk loslaten EU-unanimiteitsbeginsel / 419
Noot (NTFR 2022/3689) / 419
73 EU-akkoord richtlijnvoorstel minimumbelasting (Pijler 2) / 423
Noot (NTFR 2022/3907) / 424
74 OESO/G20 Inclusive Framework publiceert Implementatieraamwerk Pijler 2 (Pillar Two) / 427
Noot (NTFR 2023/321) / 428
75 Wetsvoorstel minimumbelasting 2024 (Pijler 2) ingediend / 441
Noot (NTFR 2023/1060) / 442
76 Nota naar aanleiding van het verslag Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2) / 447
Noot (NTFR 2023/1586) / 448
77 OESO/G20 Inclusive Framework publiceert diverse stukken over tweepijleroplossing (Pillar One, Pillar Two) / 455
Noot (NTFR 2023/1587) / 456
78 Europese Commissie lanceert richtlijnvoorstellen voor een BEFIT, een EU-arm’s length-beginsel en HOTS / 471
Noot (NTFR 2023/1708) / 472
79 Nota van wijziging wetsvoorstel Wet minimumbelasting 2024 (Pijler 2) / 481
Noot (NTFR 2023/1804) / 482
80 OESO publiceert multilateraal instrument subject to tax rule (Pijler 2) / 493
Noot (NTFR 2023/1838) / 493
81 Kabinet plaatst kanttekeningen bij BEFIT / 499
Noot (NTFR 2023/1878) / 501
Nawoord / 507
Auteur / 509
