Studenteneditie Cursus Belastingrecht Vennootschapsbelasting 2020-2021

VERKORTE INHOUDSOPGAVE VENNOOTSCHAPSBELASTING
Inleiding
0.0.0 De vennootschapsbelasting (Vpb.) een heffing van de winst van lichamen / 1
0.0.1 Het rechtskarakter van de Vpb. / 2
0.0.2 De geschiedenis van de Vpb. (niet opgenomen) / 14
0.0.3 De totstandkoming van de Wet VPB 1969 (Wet van 8 oktober 1969, Stb. 445) (niet opgenomen) / 14
0.0.4 Wijzigingen van de Wet VPB 1969 / 15
0.0.5 Het toekomstperspectief van de Vpb. (niet opgenomen) / 18
0.0.6 Bronnen van materieel en formeel recht voor de Vpb. / 18
0.0.7 De indeling van de Wet VPB 1969 / 19

HOOFDSTUK I
Belastingplicht
1.0.0 De Vpb. als directe belasting (art. 1) / 21
1.0.1 De subjectieve belastingplicht (art. 2 en 3) / 22
1.0.2 De vestigingsplaats (art. 4 lid 1 AWR en art. 2 lid 4) / 28
1.0.3 De binnenlandse belastingplichtigen nader beschouwd (art. 2) / 34
1.0.4 De beperkte belastingplicht van stichtingen en verenigingen / 73
1.0.5 De ondernemingsfictie voor NV’s, BV’s, open CV’s enz. en fondsen voor gemene rekening (art.
2 lid 5 en art. 2 lid 2) / 94
1.0.6 De buitenlandse belastingplichtigen nader beschouwd (art. 3) / 96
1.0.7 De subjectieve vrijstellingen (art. 5 en 6) / 104
1.0.8 De vrijgestelde beleggingsinstelling (art. 6a) (niet opgenomen) / 129

HOOFDSTUK II
Voorwerp van de belasting bij binnenlandse belastingplichtigen
2.0.0 Inleidende opmerkingen inzake het voorwerp van belasting bij binnenlandse belastingplichtigen / 131
2.0.1 Het belastingobject voor binnenlandse belastingplichtigen. Algemeen / 133
2.0.2 Het belastingobject en de strekking van de Vpb. / 136
2.0.3 Het belastingobject nader beschouwd / 138
2.0.4 Totale winst en jaarwinst in de Vpb. Enkele basisbegrippen / 144
2.0.5 Onttrekkingen versus ondernemingskosten / 152
2.0.6 Ondernemingswinsten tegenover kapitaalstortingen / 186
2.0.7 Ontstaan en tenietgaan van de subjectieve belastingplicht; gevolgen voor de totale winstberekening / 217
2.0.8 (In bewerking) / 223
2.0.9 De jaarwinstbepaling van lichamen / 223
2.1.0 De vrijstelling wegens dooruitdelingen (art. 8a) (niet opgenomen) / 224
2.1.1 Het regime inzake doorstroomlichamen (art. 8c) (niet opgenomen) / 224
2.2.0 De ondernemingskosten volgens art. 9 en 9a / 224
2.2.1 De aftrekbaarheid van de commissarissenbeloning (art. 11) (niet opgenomen) / 230
2.2.2 De regelingen van art. 10 / 231
2.2.3 Winstdrainage door renteaftrek (art. 10a) / 278
2.2.4 (Rente-)aftrekbeperking van art. 10b / 326
2.2.5 Winstbepaling ter zake van ingekochte eigen aandelen (art. 10c) (niet opgenomen) / 331
2.2.6-2.2.10 (Gereserveerd) / 331
2.2.11 Bestedingsreserve (art. 12) (niet opgenomen) / 331
2.2.12 Handel in herinvesteringsreservelichamen (art. 12a) (niet opgenomen) / 331
2.2.13 Innovatiebox / 331
2.3.0 Samenwerking in het bedrijfsleven / 358
2.4.0 Deelnemingsvrijstelling (art. 13-13l) / 396
2.4.1 Begrip ‘deelneming’ en toepassing van de deelnemingsvrijstelling vanaf 2007 (art. 13 lid 2 5 en 14) / 406
2.4.2 Anti-mismatchbepaling (art. 13 lid 17) / 427
2.4.3 Beleggingsdeelnemingen (art. 13 lid 9-15, art. 13aa en 23c) / 441
2.4.4 Vrijgestelde voordelen uit hoofde van een deelneming (art. 13 lid 1, eerste volzin) / 463
2.4.5 Deelnemingskosten, verwervings- en vervreemdingskosten / 489
2.4.6 Waardering van aandelenpakketten en andere belangen (niet opgenomen) / 495
2.4.7 Vorderingen van moeder- op dochtermaatschappijen versus investering in een deelneming / 496
2.4.8 Informele kapitaalstorting in een dochtermaatschappij / 500
2.4.9 CFC-regeling / 505
2.4.10 Aanwending van afgewaardeerde vorderingen op deelnemingen (art. 13b en 13ba Wet
VPB 1969) / 516
2.4.11.(oud) Overdracht van een vi aan een deelneming (art. 13c(oud)) (niet opgenomen) / 533
2.4.12 Vervallen / 533
2.4.13 Liquidatieverliesregeling (art. 13d en 13e) / 533
2.4.14 Aandelenfusie, juridische splitsing, juridische fusie en deelnemingsvrijstelling (art. 13h, 13i, 13j en 13k) / 557
2.4.15.(oud) Deelnemingsrente (niet opgenomen) / 564
2.5.0 De bedrijfsfusie (art. 14) / 565
2.5.1 Fiscale faciliëring van een bedrijfsfusie zonder goedkeuring van de staatssecretaris (art. 14 lid 1 en 4) / 573
2.5.2 Fiscale faciliëring van een bedrijfsfusie met goedkeuring van de staatssecretaris (art. 14 lid 2) / 605
2.5.3 Nadere complicaties en voorbeelden (niet opgenomen) / 610
2.5.4 Bedrijfsfusies in de Ontwerprichtlijn CCTB en Ontwerprichtlijn CCCTB (niet opgenomen) / 610
2.6.0 Splitsing (art. 13h, 13j en 14a en art. 3.56 Wet IB 2001 juncto art. 8 lid 1 Wet VPB 1969) / 610
2.6.0.B.b1.0 Inleiding / 612
2.7.0 Juridische fusie (art. 13h, 13k en 14b en art. 3.57 Wet IB 2001 juncto art. 8 lid 1 Wet VPB 1969) / 670
2.8.0 Geruisloze terugkeerregeling (art. 14c) (niet opgenomen) / 710
2.9.0 Fiscale eenheid (art. 15-15aj) / 710
2.9.1 Concernvorming en fiscale eenheid / 710
2.9.2 Acht wettelijke vereisten inzake de fiscale eenheid (art. 15) / 726
2.9.3 Moment van aangaan en verbreking van de fiscale eenheid; formaliteiten / 776
2.9.4 Bepalingen inzake de totstandkoming van een fiscale eenheid / 779
2.9.5 Bepalingen tijdens het bestaan van een fiscale eenheid / 788
2.9.6 Bepalingen inzake de beëindiging van een fiscale eenheid / 815
2.9.7 Fiscale eenheid met een buitenlandse belastingplichtige, een tussenmaatschappij of een
topmaatschappij (hoofdstuk 7 Besluit fiscale eenheid 2003) (niet opgenomen) / 851
2.9.8 Voorkoming van dubbele belasting en samenloop van de objectvrijstelling met de fiscale eenheid / 851
2.9.9 (In bewerking) / 854
2.9.10 (In bewerking) / 854
2.9.11 (In bewerking) / 854
2.10.0 Speciale regelingen (art. 15b(oud) t/m 15ba(oud), art. 15c, art. 15d, art. 15e(oud)) (niet opgenomen) / 854
2.10.1 Hybride mismatches / 854
2.10.2 Earningsstrippingmaatregel (generieke renteaftrekbeperking) / 864
2.10.3 Overbrenging van vermogensbestanddelen naar het buitenland (art. 15c) / 890
2.10.4 Eindafrekening (art. 15d) / 899
2.10.5 De objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten (art. 15e-15j Wet VPB 1969) / 902
2.11.0 Minimumkapitaalregel voor banken en verzekeraars / 914
2.11.1 Definities (niet opgenomen) / 914
2.11.2 Minimumkapitaalregel voor banken (niet opgenomen) / 914
2.11.3 Minimumkapitaalregel voor verzekeraars (niet opgenomen) / 914
2.12.0-2.19.0 (Gereserveerd) / 914
2.20.0 De aftrekbare giften (art. 16) / 915

HOOFDSTUK III
Voorwerp van de belasting bij buitenlandse belastingplichtigen
3.0.0 Inleiding / 919
3.0.1 Het belastingobject voor buitenlandse belastingplichtigen (art. 17, 17a en 18) / 920
3.0.2 Het Nederlandse inkomen nader beschouwd / 921
3.0.3 De te verrekenen verliezen uit Nederlands inkomen (art. 17 lid 2) / 927
3.0.4 Winst uit Nederlandse onderneming (art. 17 lid 3 onderdeel a) / 927
3.0.5 Winsttoerekening aan de vi/vv / 931
3.0.6 De uitbreidingen van het begrip ‘Nederlandse onderneming’ (art. 17a) / 933
3.0.7 Belastbaar inkomen uit een aanmerkelijk belang in een in Nederland gevestigde vennootschap
(art. 17 lid 3 onderdeel b) / 938
3.0.8 Belastbare winst van een op Aruba, Curaçao of Sint Maarten gevestigd lichaam / 944
3.0.9 Vrijstelling voor internationaal vervoer (art. 19) (niet opgenomen) / 944

HOOFDSTUK IV
Verrekening van verliezen
4.0.0 De verticale verliesverrekening (art. 20-21a Wet VPB 1969) / 945
4.0.1 De toepassing van art. 20a Wet VPB 1969 / 951

HOOFDSTUK V
Tarief
5.0.0 Het tarief van de Vpb. (art. 22) / 985
5.0.1 De extra heffing van Vpb. bij het ongedaan maken van een gefacilieerde herkapitalisatie (art. 34) (niet opgenomen) / 987
5.0.2 De extra heffing van Vpb. bij handelingen als bedoeld in art. 19b lid 1 Wet LB 1964 (art. 23a(oud)) (niet opgenomen) / 987
5.0.3 Bijzonder Vpb.-tarief tijdens ingroeiperiode en bij verlies van status van bepaalde aangewezen lichamen (art. 23b) (niet opgenomen) / 987

HOOFDSTUK VA
Deelnemingsverrekening en verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten
5A.0.0 Deelnemingsverrekening (art. 13aa en 23c) / 989
5A.0.1 Verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten (art. 23d) / 989

HOOFDSTUK VI
Wijze van heffing
6.0.0 Inleidende opmerkingen over de wijze van heffing / 993
6.0.1 De verrekening van voorlopige aanslagen en voorheffingen met de definitieve aanslag Vpb. (art. 25 en 25a) / 995
6.0.2 Aangifte en aanslag bij een fiscale eenheid (art. 24 lid 2 en art. 26) (niet opgenomen) / 997

HOOFDSTUK VII
Aanvullende regelingen
7.0.0 Inleiding op de aanvullende regelingen / 999
7.0.1 Het fiscale regime voor beleggingsinstellingen (art. 28) / 999
7.0.2 De vrijgestelde beleggingsinstelling (art. 6a) (niet opgenomen) / 1002
7.1.0 De omzetting van rechtspersonen ex art. 2:18 BW (art. 28a) (niet opgenomen) / 1002
7.2.0 Tussenregeling valutaresultaten op deelnemingen (niet opgenomen) / 1002
7.3.0 De winstbepaling van verzekeringsmaatschappijen (art. 29 onderdeel a) (niet opgenomen)
/ 1002
7.4.0.(oud) Aanvullend tier 1-kapitaalinstrumenten (niet opgenomen) / 1002

HOOFDSTUK VIIA
Aanvullende documentatieverplichtingen verrekenprijzen
7A.0.0 Inleidende opmerkingen over de aanvullende documentatieverplichtingen verrekenprijzen
/ 1003
7A.0.1 Het landenrapport (niet opgenomen) / 1004
7A.0.2 Het groepsdossier (niet opgenomen) / 1004
7A.0.3 Het lokaal dossier (niet opgenomen) / 1004
7A.0.4 Boetebepalingen zoals opgenomen in art. 29h Wet VPB 1969 (niet opgenomen) / 1004
7A.0.5 Peer review en evaluatie (niet opgenomen) / 1004

HOOFDSTUK VIII
Overgangs- en slotbepalingen (niet opgenomen)