Pensioenregelingen

Name: Pensioenregelingen
Author: E.M.F. Schols-Van Oppen

Paperback Nederlands 2017 9789012400626

Op voorraad | Op werkdagen voor 21:00 uur besteld, volgende dag in huis

38,51

In winkelwagen

Samenvatting

Er is een toenemende belangstelling voor pensioen. Niet in het minst omdat pensioen minder zeker blijkt te zijn dan altijd was gedacht. De toegenomen levensverwachting en de aanhoudend lage rente stuwt de pensioenkosten op tot ongekende hoogte. Dit heeft geleid tot aangescherpte wet- en regelgeving en een forse inperking van het fiscale kader. Daarnaast wordt al jaren gesproken over een nieuwe inrichting van het pensioenstelsel.

In dit boek wordt aan de hand van tal van voorbeelden uitgebreid ingegaan op de juridische en fiscale aspecten van pensioen. Het boek is vooral bedoeld als praktisch naslagwerk op het terrein van pensioen.

Dit is de zesde druk van het boek Pensioenregelingen dat voor het eerst verscheen in het voorjaar van 2002. Het boek wordt zeer gewaardeerd. De talloze ontwikkelingen van de laatste jaren maakten een zesde druk noodzakelijk. Het boekje is hierdoor uiterst actueel en volledig.

Specificaties

ISBN13:9789012400626

Taal:Nederlands

Bindwijze:paperback

Aantal pagina's:170

Uitgever:Sdu

Druk:6

Verschijningsdatum:6-9-2017

Hoofdrubriek:Juridisch

ISSN:

Jongbloed:Pensioenverzekering; pensioenrecht (inclusief pensioen- en spaarfondsenwet); lijfrente

Serie:Fiscale Praktijkreeks

Lezersrecensies

Wees de eerste die een lezersrecensie schrijft!

Schrijf een recensie

Geef uw waardering

Zeer goed Goed Voldoende Matig Slecht

Inhoudsopgave

Voorwoord / 11

Lijst van afkortingen / 13

1 Inleiding / 15

2 Het aanvullend pensioen / 19

2.1 Pensioenovereenkomsten, pensioenregelingen / 19
2.1.1 Inleiding / 19
2.1.2 De middelloonregeling / 21
2.1.3 De eindloonregeling / 23
2.1.4 Beschikbarepremieregeling / 24
2.1.5 Kapitaalovereenkomst / 26
2.1.6 Combinatieregeling / 26
2.1.7 Collectieve beschikbarepremieregeling (CDC) / 27
2.2 Verhouding tussen de eerste en de tweede pijler / 28
2.2.1 De franchise en de pensioengrondslag / 28
2.2.2 De franchise en deeltijdwerkers / 29
2.3 Pensioensoorten / 30
2.3.1 Ouderdomspensioen / 30
2.3.2 Nabestaandenpensioen / 30
2.3.2.1 Weduwe-, weduwnaars- en partnerpensioen / 31
2.3.2.2 Anw-hiaatpensioen, tijdelijk partnerpensioen, nabestaandenoverbruggingspensioen / 32
2.3.2.3 Wezenpensioen / 32
2.3.2.4 Financiering van het partnerpensioen / 33
2.3.2.5 Keuzerecht partnerpensioen / 33
2.3.3 Arbeidsongeschiktheid / 34
2.3.3.1 Premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid / 34
2.3.3.2 Arbeidsongeschiktheidspensioen / 34
2.4 Verboden onderscheid in pensioenregelingen / 35
2.4.1 Mannen en vrouwen / 35
2.4.2 Burgerlijke staat / 36
2.4.3 Aard van het dienstverband / 36
2.4.4 Leeftijd / 37
2.4.5 Handicap of chronische ziekte / 37
2.5 De uitvoering van de pensioenovereenkomst / 38
2.5.1 Bedrijfstakpensioenfonds / 38
2.5.2 Ondernemingspensioenfonds / 39
2.5.3 Algemeen pensioenfonds / 40
2.5.4 Premiepensioeninstelling / 40
2.5.5 Rechtstreeks onderbrengen bij een levensverzekeringsmaatschappij / 40
2.6 Financieel toetsingskader / 41
2.7 Pension Fund Governance / 42
2.8 Ontwikkelingen / 45
2.8.1 Doorsneesystematiek / 46

3 Fiscale begeleiding en begrenzing van pensioen / 47

3.1 Inleiding / 47
3.2 Wet op de loonbelasting 1964 / 47
3.2.1 Loon: de hoofdregel / 47
3.2.2 Loon: de omkeerregel / 48
3.3 Pensioen in de zin van de Wet LB 1964 / 49
3.3.1 Totstandkoming pensioendefinitie / 49
3.3.2 Wet fiscale behandeling van pensioenen / 51
3.3.3 Wet aanpassing fiscale behandeling VUT/prepensioen en introductie levensloopregeling / 51
3.3.4 Wet verhoging AOW- en pensioenrichtleeftijd / 52
3.3.5 Witteveen 2015 / 54
3.4 Fiscale begeleiding van pensioenen / 56
3.4.1 Pensioensoorten / 56
3.4.2 Kring van gerechtigden / 57
3.4.3 Toegestane verzekeraars / 58
3.4.4 Afkoopverbod / 58
3.4.5 Splitsing bovenmatige regelingen / 59
3.5 Fiscale grenzen van pensioenvormen / 59
3.5.1 Ouderdomspensioen: art. 18a Wet LB 1964 / 59
3.5.2 Partnerpensioen: art. 18b Wet LB 1964 / 61
3.5.3 Wezenpensioen: art. 18c Wet LB 1964 / 64
3.5.4 40 3/4 -deelnemingsjarenpensioen: art. 18e Wet LB 1964 / 65
3.5.5 Nabestaandenoverbruggingspensioen: art. 18f Wet LB 1964 / 66
3.5.6 Arbeidsongeschiktheidspensioen / 67
3.5.7 Toegestane overschrijding fiscale grenzen / 67
3.5.7.1 Na-indexatie / 68
3.5.7.2 Waardeoverdracht / 68
3.5.7.3 Aanpassing aan pensioenrichtleeftijd / 69
3.6 AOW / 70
3.6.1 Inbouwmethode / 70
3.6.2 Franchise / 71
3.6.3 Afwijkende franchises: partner- en wezenpensioen / 73
3.7 Beschikbarepremieregelingen / 74
3.7.1 Hanteren middelloonstelsel / 74
3.7.2 Toetsing fiscale maxima / 75
3.8 Loonbestanddelen, diensttijd en deelnemingsjaren / 77
3.8.1 Diensttijd: art. 10a Uitv.besl. LB 1965 / 77
3.8.2 Uitbreiding diensttijd voor partner- en wezenpensioen / 78
3.8.3 Salarisbestanddelen: art. 10b Uitv.besl. LB 1965 / 79
3.9 Verboden handelingen / 80
3.9.1 Wijzigingen van regelingen / 80
3.9.2 Afkoop, vervreemding en prijsgeven / 81
3.10 Directeur-grootaandeelhouder / 82
3.10.1 Algemeen / 82
3.10.2 Wetsvoorstel uitfasering pensioen in eigen beheer / 83
3.10.3 Uitwerking Wet uitfasering pensioen in eigen beheer / 86
3.11 Wet VPL en overgangsrecht / 89
3.11.1 Vormen van vroegpensioen / 90
3.11.2 Overbruggingspensioen / 90
3.11.3 VUT / 90
3.11.4 Prepensioen / 91
3.11.4.1 Tijdelijke regeling / 91
3.11.4.2 Hoogte prepensioenuitkeringen / 91
3.11.4.3 Nabestaandenuitkeringen voor VUT en prepensioen / 92
3.11.5 Gevolgen Wet VPL voor vroegpensioen / 92
3.11.5.1 Overbruggingspensioen en prepensioen / 92
3.11.5.2 VUT-regelingen / 92
3.11.6 Overgangsrecht VPL / 95
3.11.6.1 Bestaande regeling voor VUT, prepensioen en overbruggingspensioen / 95
3.11.6.2 Werknemers geboren vóór 1950 / 96
3.11.7 Bestaande aanspraken op vroegpensioen / 96
3.11.7.1 Omzetting aanspraken / 96
3.11.7.2 Afkoop prepensioen / 97
3.11.8 Arbeidsongeschiktheid en overgangsrecht / 97
3.12 Overgangsrecht Wet VAP en Wet Witteveen 2015 / 98
3.13 Nettosparen / 98

4 Pensioenrechten bij ontslag / 101

4.1 Ontslagaanspraken / 101
4.1.1 Ontslagrechten in een uitkeringsovereenkomst / 101
4.1.2 Ontslagrechten in een kapitaalovereenkomst / 102
4.1.3 Ontslagrechten in een premieovereenkomst / 102
4.1.4 Partnerpensioen / 102
4.1.5 Aanspraken op voorwaardelijk pensioen / 102
4.1.6 Afkoop kleine pensioenen / 103
4.2 Pensioenbreuk / 103
4.2.1 Toeslagverlening / 105
4.2.2 Waardeoverdracht / 105

5 Flexibilisering van pensioen / 111

5.1 Vervroeging van ouderdomspensioen / 111
5.1.1 Pre-Witteveen / 111
5.1.2 Witteveen-regime / 111
5.1.3 VPL-regime / 112
5.1.4 Oorzaken lager ouderdomspensioen / 112
5.1.5 Vervroeging van andere pensioensoorten / 115
5.2 Uitstel van pensioen / 115
5.2.1 Extra dienstjaren / 116
5.2.2 Actuariële oprenting / 116
5.2.3 Fiscale grenzen bij uitstel / 117
5.2.4 Overige pensioensoorten / 119
5.2.5 Uitstel en vervroeging bij beschikbare premieregelingen / 119
5.3 Uitruil van pensioensoorten / 119
5.3.1 Keuzerecht partnerpensioen in ouderdomspensioen / 120
5.3.2 Keuzerecht ouderdomspensioen in partnerpensioen / 122
5.3.3 Fiscale uitruilmogelijkheden / 123
5.3.4 Fiscale grenzen aan uitruil / 123
5.4 Variabele uitkeringen / 124
5.5 Bijsparen / 125
5.5.1 Fiscale ruimte en faciliëring / 125
5.5.2 Inhaal en inkoop / 126
5.6 Wet verbeterde premieregeling / 127

6 Scheiding en pensioen / 129

6.1 De toedeling van het partnerpensioen / 129
6.2 Verdeling van het ouderdomspensioen / 131
6.2.1 Verdeling van het ouderdomspensioen in de periode tot 1 mei 1995 / 131
6.2.2 Scheidingen sinds 1 mei 1995 / 132
6.2.2.1 Afwijkingsmogelijkheden / 134
6.3 Dga en pensioen bij scheiding / 135

Bijlage I / 137

Bijlage II: Loonheffingen, inkomstenbelasting. Pensioenen; beschikbarepremieregelingen en premie- en kapitaalovereenkomsten en nettopensioenregelingen / 145

Trefwoordenregister / 167